2008年下半年以來，由于國際金融危機(jī)的影響，給我市的工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展帶來了較大壓力。為此，嘉興市國稅局緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，提出了16字稅收工作要求，即：“審時(shí)度勢(shì)、把握政策、能寬不嚴(yán)、搞好服務(wù)”，采取積極有效的措施，充分發(fā)揮稅收職能作用，及時(shí)貫徹實(shí)施稅收改革政策，全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，積極搞好納稅服務(wù)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，先后出臺(tái)了《嘉興市國家稅務(wù)局服務(wù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新措施》40條、《支持工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》18條和《“雙服務(wù)”專項(xiàng)行動(dòng)的實(shí)施意見》《支持外貿(mào)、擴(kuò)大出口10條措施》等政策和措施，為企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
一、有關(guān)稅收業(yè)務(wù)政策
�。ㄒ唬┰鲋刀惙矫娴亩愂諆�(yōu)惠政策及其主要變化
1、從2009年1月1日起，增值稅征收由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，即企業(yè)新購進(jìn)（包括捐贈(zèng)和實(shí)物投資）的固定資產(chǎn)、用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、融資租賃的固定資產(chǎn)及為此支出的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。同時(shí)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅金也可以抵扣。由于增值稅轉(zhuǎn)型，預(yù)測(cè)2009年全市企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)增值稅多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金15億元。
2、小規(guī)模納稅人的征收率由原來的工業(yè)企業(yè)6%和商業(yè)企業(yè)4%轉(zhuǎn)型后統(tǒng)一為3%，同時(shí)也降低了一般納稅人認(rèn)定中的銷售額標(biāo)準(zhǔn)（從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼營貨物工業(yè)企業(yè)或應(yīng)稅勞務(wù)企業(yè)年銷售額為50萬元，其他納稅人為80萬元），體現(xiàn)了國家對(duì)中小企業(yè)的政策扶持。
3、增值稅和消費(fèi)稅（包括營業(yè)稅）的納稅申報(bào)期限從原來的每月1日—10日改為每月1日—15日，一定程度上緩解了企業(yè)的資金壓力。
4、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品）、農(nóng)民專業(yè)合作社其銷售社員和非社員（不超過社員部分金額）生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
5、一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的普通發(fā)票按票面金額13%抵扣。
6、自2009年1月1日起，進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策停止執(zhí)行。取消了已不再執(zhí)行的對(duì)來料加工、來料裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口設(shè)備的免稅規(guī)定。
7、取消了“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的政策。在2010年前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策。同時(shí)調(diào)整和完善部分資源綜合利用產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策（詳見財(cái)稅［2008］156號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》）。
8、對(duì)一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
（二）企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策（主要內(nèi)容）
1、企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半” 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額；企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面專用設(shè)備的，可以按該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的所得稅應(yīng)納稅額中抵免。
2、企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半” 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
3、企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植和海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖為減半征收）
4、對(duì)國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
企業(yè)在年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
5、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
6、對(duì)企業(yè)實(shí)際安置的殘疾人占企業(yè)在職職工總數(shù)的比例達(dá)到25%以上的，享受增值稅即征即退優(yōu)惠，每位殘疾人每年可退還的增值稅額最高不超過3.5萬元。企業(yè)安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
一些企業(yè)可能享受其他的增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，由于實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，不僅會(huì)影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)，也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅稅負(fù)產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要統(tǒng)籌考慮各項(xiàng)稅收政策對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響，把稅收安排與財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來綜合考慮，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營及長遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)收益的最大化。
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全力支持外貿(mào)出口。2008年下半年以來，財(cái)政部、國稅總局已連續(xù)5次調(diào)整或提高部分商品的出口退稅率。預(yù)測(cè)2009年因?yàn)槌隹谕硕惵侍岣呖梢栽黾悠髽I(yè)免抵退稅22億元。我市2008年共為全市企業(yè)辦理出口免抵退稅74億元，有力的支持了我市外貿(mào)出口企業(yè)的發(fā)展。2009年我局將進(jìn)一步加大出口退（免）稅政策宣傳力度，落實(shí)好五次出口退稅率調(diào)高政策，切實(shí)加快出口退（免）稅進(jìn)度，做到申報(bào)、審核、審批、退（調(diào)）庫的“四及時(shí)”。
另外，2008年以來在促進(jìn)下崗再就業(yè)、高新技術(shù)發(fā)展、房地產(chǎn)市場(chǎng)、新農(nóng)村建設(shè)等方面也相應(yīng)出臺(tái)了優(yōu)惠政策。
二、著力優(yōu)化納稅服務(wù)
積極搞好納稅服務(wù)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。落實(shí)全程服務(wù)，完善涉稅事項(xiàng)“同城通辦”，普遍應(yīng)用智能排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)，推廣自助辦稅，積極為納稅人提供全天候的網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)；清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料，實(shí)行國稅、地稅、工商三方聯(lián)合辦證；積極推廣財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅方式；下放涉稅管理的審批權(quán)限，延伸辦稅服務(wù)場(chǎng)所，盡力為企業(yè)做好稅收和財(cái)務(wù)輔導(dǎo)培訓(xùn)，加強(qiáng)和規(guī)范法律援助及救濟(jì)服務(wù)，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益。
我市各縣市局、市本級(jí)分局都采取各種有效措施和不同形式，為納稅人開展輔導(dǎo)培訓(xùn)、咨詢和送政策上門以及各類納稅服務(wù)。同時(shí)，為方便納稅人辦稅，市本級(jí)南湖分局和秀洲分局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立管理服務(wù)站，各縣市局按經(jīng)濟(jì)區(qū)域分別成立了1—2個(gè)稅務(wù)分局。做到稅收?qǐng)?zhí)法與服務(wù)并重，千方百計(jì)解企業(yè)之難、幫群眾之困。全市國稅系統(tǒng)將圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”，深入企業(yè)，立足于解決企業(yè)面臨的實(shí)際困難和問題，把服務(wù)企業(yè)融入于國稅工作的全過程之中，與企業(yè)共度時(shí)艱，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，推進(jìn)嘉興經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快協(xié)調(diào)發(fā)展。具體涉及到各企業(yè)的稅收政策，可以向當(dāng)?shù)刂鞴車惒块T進(jìn)行詳細(xì)咨詢。 （市國稅局 陸留榮）
財(cái)政（地稅）政策
日前，浙江省財(cái)政廳、地方稅務(wù)局作出決定，為認(rèn)真貫徹省委、省政府《關(guān)于認(rèn)真貫徹落實(shí)保增長擴(kuò)內(nèi)需調(diào)結(jié)構(gòu)要求的若干政策意見》（浙委〔2009〕2號(hào)）精神，按照省委深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展“服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層”專項(xiàng)行動(dòng)的統(tǒng)一部署，要求全省各地財(cái)政地稅部門從2009年2月開始，在全省財(cái)政地稅系統(tǒng)開展一項(xiàng)“幫扶企業(yè)‘春雨’專項(xiàng)行動(dòng)”。我市各級(jí)財(cái)政地稅機(jī)關(guān)正及時(shí)積極組織開展這一活動(dòng)，主要的政策包括以下兩個(gè)方面：一是“幫扶性”減征，二是“激勵(lì)性”減征。
“幫扶性”減征政策，具體有三條：
一是財(cái)政、地稅機(jī)關(guān)將協(xié)同社保等部門，在確保企業(yè)退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額撥付及職工社保待遇不受影響的前提下，全市用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例待市政府批準(zhǔn)后統(tǒng)一降低到15%，預(yù)計(jì)平均調(diào)低3個(gè)百分點(diǎn)，2009年減征企業(yè)繳費(fèi)將達(dá)到2億元以上；
二是將在去年降率減征1億7千萬元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，在本月份對(duì)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例繼續(xù)實(shí)行臨時(shí)性下浮集中減征，預(yù)計(jì)減輕企業(yè)和參保人員繳費(fèi)3億元，惠及全市近3萬6千家企業(yè)和15萬自謀職業(yè)參保人員。同時(shí)，還將對(duì)符合條件的困難企業(yè)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳；
三是對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
“激勵(lì)性”減征，具體有五條
一是積極鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，支持企業(yè)技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新。在稅收上將進(jìn)一步落實(shí)好企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除50%的政策。即企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)150%抵扣應(yīng)納稅所得額的政策，力爭(zhēng)今年全市加計(jì)扣除金額在上年度的基礎(chǔ)上增長10%以上。為了方便有關(guān)納稅人應(yīng)用好這一政策，提出了完善技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，進(jìn)一步簡(jiǎn)化研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除審批程序的措施：對(duì)符合享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的納稅人不再實(shí)行事前項(xiàng)目確認(rèn)審批辦法，企業(yè)在項(xiàng)目范圍內(nèi)單獨(dú)核算的，可在年度納稅申報(bào)時(shí)自行計(jì)算加計(jì)扣除，事后報(bào)送主管稅務(wù)分局審核確認(rèn)。同時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，著力促進(jìn)我市傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對(duì)在我市新辦的高新技術(shù)企業(yè)，憑有效的高新企業(yè)技術(shù)證書，自取得高新企業(yè)技術(shù)證書之日起1—3年內(nèi)，報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，將給予免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項(xiàng)資金。
二是積極培育財(cái)源，進(jìn)一步完善科技孵化功能，支持科技孵化器建設(shè)。在財(cái)政政策上將繼續(xù)對(duì)新認(rèn)定的國家、省、市級(jí)科技孵化器分別給予專項(xiàng)補(bǔ)助。對(duì)認(rèn)定為市級(jí)以上科技企業(yè)孵化器的，孵化器及區(qū)域內(nèi)企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收地方留成部分全額補(bǔ)助給孵化器。同時(shí)，根據(jù)規(guī)模、檔次和工作任務(wù)，每年安排一定額度的日常運(yùn)作經(jīng)費(fèi)，支持孵化器對(duì)外招商引資、招才引資和科技合作交流，以及服務(wù)功能提升和辦公條件改善等。另外,積極為企業(yè)搭建創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，支持鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)和創(chuàng)業(yè)中心建設(shè),發(fā)揮孵化器的作用。對(duì)鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)市政府認(rèn)定公布的市級(jí)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)中心標(biāo)準(zhǔn)廠房和配套共享空間（比如民工公寓、培訓(xùn)中心等）建設(shè)給予一定的補(bǔ)助，并實(shí)行達(dá)標(biāo)升級(jí)考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。
三是大力支持現(xiàn)代物流、綜合專業(yè)市場(chǎng)、旅游、中介服務(wù)等企業(yè)，不斷提高現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展水平，積極鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)企業(yè)做大做強(qiáng)。在稅收政策上依法對(duì)試點(diǎn)物流企業(yè)和從事貨運(yùn)、保險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、廣告、會(huì)展等代理企業(yè)的代理業(yè)務(wù)收入，實(shí)行差額征收營業(yè)稅。在財(cái)政政策上也將充分發(fā)揮我市區(qū)位優(yōu)勢(shì)，積極支持現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展，市財(cái)政對(duì)建設(shè)第三方物流或物流（含連鎖超市）配送中心的企業(yè)將給予一定比例補(bǔ)助；對(duì)年經(jīng)營達(dá)到一定規(guī)模的物流企業(yè)按其對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)的大小給予規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)。
四是協(xié)同有關(guān)部門，按照依法、共贏的原則，大力推進(jìn)工業(yè)企業(yè)分離發(fā)展服務(wù)業(yè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。積極支持生產(chǎn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)和引導(dǎo)具備條件的生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行主輔分離，對(duì)企業(yè)主輔分離后的服務(wù)型企業(yè)，將積極地給予政策扶持，并認(rèn)真落實(shí)好現(xiàn)有的支持第三產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收政策，提升我市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)層次，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。
五是著力推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鼓勵(lì)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。在稅收政策上對(duì)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)，其專用設(shè)備當(dāng)年投資金額超過50萬元（含）以上的，報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，將給予酌情減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項(xiàng)資金；在財(cái)政政策上將對(duì)節(jié)能、資源綜合利用等投資改造項(xiàng)目按設(shè)備投資額的一定比例予以補(bǔ)助；對(duì)研究開發(fā)節(jié)能、節(jié)電、節(jié)水及清潔生產(chǎn)新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的項(xiàng)目，視投入與推廣應(yīng)用效果給予一定的補(bǔ)助；對(duì)新獲得中國名牌、中國馳名商標(biāo)、國家免檢或省名牌或省著名商標(biāo)的節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，在享受品牌戰(zhàn)略政策基礎(chǔ)上再增加一定金額的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)有資質(zhì)的能源利用監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，其增添急需的監(jiān)測(cè)設(shè)備給予一定比例的補(bǔ)助；對(duì)重點(diǎn)污染源治理項(xiàng)目實(shí)行專項(xiàng)補(bǔ)助或貸款貼息；對(duì)區(qū)域性污染防治項(xiàng)目、污染防治新技術(shù)、新工藝的推廣應(yīng)用項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)農(nóng)村面源污染治理項(xiàng)目、生態(tài)建設(shè)示范項(xiàng)目、循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范項(xiàng)目等實(shí)行專項(xiàng)補(bǔ)助或“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”政策。
為確保上述這些政策及時(shí)落實(shí)到位，我市在這次“幫扶企業(yè)‘春雨’專項(xiàng)行動(dòng)”中已經(jīng)推進(jìn)了“十項(xiàng)便企措施”，并將安排 “十場(chǎng)稅企溝通會(huì)”和“百名稅干進(jìn)100家企業(yè)”的稅企面對(duì)面納稅真情服務(wù)；開展“網(wǎng)送稅法連萬家”、“納稅服務(wù)志愿者”等多種形式的稅法咨詢服務(wù)，持續(xù)做好在一線調(diào)研、在一線問計(jì)、在一線解決問題的工作。 （市財(cái)政局 馮國躍） |
